Diritto Tributario

Gli argomenti

Qui trovi l'elenco e le prime righe di ogni argomento: teoria completa, punti chiave e flashcard sono nell'app.

1. 01

   Il sistema tributario italiano: fonti, principi costituzionali e classificazione dei tributi

   Chiave

   I principi costituzionali del sistema tributario Il sistema tributario italiano trova il suo fondamento in due norme costituzionali fondamentali. L' art. 23 Cost. stabilisce il principio di riserva di legge relativa in…

   Cost. artt. 23, 53, 119; L. 212/2000 (Statuto contribuente); D.P.R. 600/1973; D.P.R. 633/1972; D.Lgs. 471/1997; Corte Cost. sentt. 120/1972, 179/1976

2. 02

   IRPEF: soggetti passivi, base imponibile, aliquote progressive e deduzioni/detrazioni

   Chiave

   L'IRPEF: caratteri generali L' IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la principale imposta diretta del sistema tributario italiano. È disciplinata dal TUIR (D.P.R. 917/1986 — Testo Unico delle Imposte sui…

   D.P.R. 917/1986 (TUIR) artt. 1-11 (IRPEF), 49-90 (redditi lavoro), 22-36 (redditi fondiari), 37-81 (redditi capitale e impresa); L. 234/2021 (Legge Bilancio 2022 — riforma aliquote); D.Lgs. 216/2023 (riforma IRPEF 2024)

3. 03

   IRES e IRAP: tassazione delle società e delle attività produttive

   Chiave

   IRES L'IRES colpisce il reddito complessivo netto delle società e degli enti indicati dall'art. 73 TUIR. L'aliquota ordinaria è il 24%. La base imponibile deriva dal risultato civilistico con le variazioni fiscali…

   D.P.R. 917/1986 (TUIR) artt. 73-142 (IRES); D.Lgs. 446/1997 (IRAP); L. 234/2021; D.Lgs. 192/2024 (IRES premiale)

4. 04

   IVA: presupposti, aliquote, meccanismo detrazione-rivalsa e adempimenti

   Chiave

   L'IVA: caratteri generali e presupposti L' IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un'imposta indiretta sui consumi, armonizzata a livello europeo dalla Direttiva 2006/112/CE. In Italia è disciplinata dal DPR 633/1972. È…

   D.P.R. 633/1972 (DPR IVA); Dir. UE 2006/112/CE (direttiva IVA); D.Lgs. 471/1997 (sanzioni); L. 213/2023 (concordato preventivo biennale)

5. 05

   L'accertamento tributario: metodi, poteri dell'Amministrazione finanziaria e garanzie del contribuente

   Chiave

   Cos'è l'accertamento tributario L' accertamento tributario è l'attività con cui l'Amministrazione finanziaria (Agenzia delle Entrate, Guardia di Finanza) verifica la correttezza delle dichiarazioni presentate dal…

   D.P.R. 600/1973 (accertamento imposte dirette); D.P.R. 633/1972 artt. 51-57 (accertamento IVA); L. 212/2000 artt. 6, 10, 12 (Statuto contribuente); D.Lgs. 218/1997 (accertamento con adesione); D.Lgs. 156/2015 (interpello); D.Lgs. 13/2024 (concordato preventivo biennale)

6. 06

   La riscossione delle imposte: ruolo, cartella di pagamento, riscossione coattiva

   Chiave

   Il sistema della riscossione La riscossione può essere spontanea, mediante versamento del contribuente, o coattiva. Dal 1° luglio 2017 opera Agenzia delle Entrate-Riscossione , ente pubblico economico strumentale…

   D.P.R. 602/1973 (riscossione mediante ruolo); D.Lgs. 46/1999 (ruolo); D.Lgs. 159/2015 (riscossione); D.L. 193/2016 (Agenzia Entrate-Riscossione); D.Lgs. 110/2024 (riforma riscossione)

7. 07

   Lo Statuto del contribuente (L. 212/2000): principi, tutela e abuso del diritto

   Chiave

   Lo Statuto del contribuente La L. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente) è una legge ordinaria che ha codificato i principi fondamentali del rapporto tra fisco e contribuente, ispirandosi ai principi…

   L. 212/2000 (Statuto del contribuente); D.Lgs. 219/2023 (riforma Statuto); Cost. artt. 3, 23, 53, 97; L. 111/2023 (delega riforma fiscale); Cass. SS.UU. 30055/2008 (abuso del diritto)

8. 08

   Il contenzioso tributario: Corte di Giustizia Tributaria, gradi di giudizio e ricorso

   Giurisdizione tributaria Il D.Lgs. 546/1992 disciplina le Corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado; contro le sentenze di secondo grado è ammesso ricorso per cassazione nei casi di legge. La L. 130/2022 ha…

   D.Lgs. 546/1992; L. 130/2022; D.Lgs. 220/2023, art. 2 (abrogazione reclamo/mediazione); Cost. artt. 24, 111

9. 09

   Entrate locali: IMU, TARI, canone unico e federalismo fiscale

   Autonomia finanziaria locale L'art. 119 Cost., la L. 42/2009 e i decreti attuativi riconoscono autonomia di entrata e di spesa agli enti territoriali, insieme a compartecipazioni, fondo perequativo e risorse aggiuntive.…

   L. 42/2009; D.Lgs. 23/2011; L. 147/2013 (TARI); L. 160/2019, commi 738 ss. (IMU) e 816 ss. (canone unico); D.Lgs. 360/1998

10. 10

    Evasione, elusione e pianificazione fiscale aggressiva: strumenti di contrasto

    L'evasione fiscale L' evasione fiscale è la violazione diretta della norma tributaria: il contribuente realizza il presupposto del tributo ma non lo dichiara o lo dichiara in misura inferiore. Può essere: evasione…

    D.Lgs. 74/2000 (reati tributari); L. 212/2000 art. 10-bis (abuso del diritto); D.Lgs. 128/2015; Dir. UE ATAD 2016/1164; D.Lgs. 142/2018 (recepimento ATAD); L. 97/2013 (voluntary disclosure)